يشرح هذا الدليل متى يمكن قبول دفاتر الطرفين دليلاً وفق المادة 222 من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي (HMK)، وتصديقات الافتتاح والإقفال التي تشترطها المادة 64 من قانون التجارة التركي (TTK)، وما يترتب على امتناع أحد الطرفين عن تقديم دفاتره، وواجب حفظ الدفاتر والمراسلات وفق المادة 82 من قانون التجارة التركي، وسلطة المحكمة في الأمر بالتقديم حتى في مواجهة طرف أجنبي وفق المادة 83 من قانون التجارة التركي، وموقع الدليل المستمد من الدفاتر في الوساطة والاعتراض على أمر الدفع ودعوى إلغاء ذلك الاعتراض.
في الدعوى التجارية التركية، تحدد المادة 222 من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي (Hukuk Muhakemeleri Kanunu، HMK) شروط قبول الدفاتر التجارية للطرفين (ticari defterler) دليلاً على الحق: يجب أن تكون قد مُسكت كاملةً ووفق الأصول طبقاً للقانون، وأن تكون تصديقات الافتتاح والإقفال قد أُجريت، وأن تكون قيودها مؤيِّدة بعضها لبعض. ويمكن قبول الدفاتر الممسوكة على هذا النحو دليلاً لمصلحة صاحبها إذا لم تخالفها دفاتر الطرف الآخر الممسوكة وفق الشروط نفسها، أو إذا لم يقدّم الطرف الآخر دفاتره، أو إذا لم يُثبَت عكسها بسند أو بأدلة قاطعة أخرى؛ ولا يجوز استعمالها لمصلحة صاحبها إذا لم تتضمن دفاتر الطرف الآخر الممسوكة وفق الأصول أي قيد على الإطلاق بشأن المسألة. أما قيود الدفاتر التي لا تحمل تصديق الافتتاح أو الإقفال ولا تؤيد قيودُها بعضها بعضاً، فتكون دليلاً ضد صاحبها.
وبالنسبة إلى المورّد أو المُقرض أو مقدّم الخدمة الأجنبي الذي يحمل حقاً غير مدفوع في ذمة شركة تركية، تكتسب هذه المسألة أهمية من جهتين. فقد يرغب الدائن في الاستناد إلى حساباته هو، وقد يرغب في أن تنظر المحكمة في دفاتر المدين التركي، وهي دفاتر يلتزم التاجر التركي بمسكها بموجب قانون التجارة التركي (Türk Ticaret Kanunu، TTK). ويعرض هذا الدليل ما تقوله النصوص القانونية في الجانبين، مع ذكر الأحكام المستند إليها في كل خطوة. ولا يتناول الدليل قواعد مسك الدفاتر لأغراض الضرائب.
1. ما الدفاتر التجارية، ومن الملزم بمسكها؟
الدفاتر التجارية هي الدفاتر التي يمسكها التاجر بموجب قانون التجارة التركي لتسجيل أعماله. وتُلزم المادة 64(1) من قانون التجارة التركي كل تاجر بأن يمسك الدفاتر التجارية وأن يُظهر فيها، على نحو واضح ووفقاً لهذا القانون، معاملاته التجارية والوضع الاقتصادي والمالي لمنشأته التجارية وعلاقات الدين والحق الخاصة بها والنتائج المحققة في كل فترة محاسبية.
وتضع الفقرة نفسها معياراً لطريقة مسك الدفاتر. فيجب أن تُمسك بحيث يستطيع المتخصصون من الغير، عند فحصها خلال مدة معقولة، أن يكوّنوا رأياً عن أنشطة المنشأة ووضعها المالي، ويجب أن يكون نشوء أنشطة المنشأة وتطورها قابلاً للتتبع من خلال الدفاتر. وبالنسبة إلى الدائن، هذا أحد الأسباب التي تجعل الدفاتر التجارية ذات صلة بنزاع على الوفاء: فعلاقة الدين والحق من الأمور التي يجب أن تُظهرها الدفاتر.
ولا تقتصر الدفاتر على القيود المحاسبية. فالمادة 64(4) من قانون التجارة التركي تنص على أن الدفاتر غير المتعلقة بمحاسبة المنشأة، مثل دفتر الأسهم ودفتر قرارات مجلس الإدارة ودفتر اجتماعات الجمعية العامة ومداولاتها، هي أيضاً دفاتر تجارية. ويجوز لوزارة التجارة أن تُلزم بمسك دفتر الأسهم ودفتر قرارات مجلس الإدارة ودفتر الجمعية العامة في بيئة إلكترونية، مع حفظ أحكام قانون أسواق رأس المال (المادة 64(4)، الجمل المضافة عام 2020).
وإلى جانب الدفاتر، تُلزم المادة 64(2) من قانون التجارة التركي التاجر بأن يحفظ نسخة من كل مستند يرسله فيما يتعلق بمنشأته، سواء أكانت صورة ضوئية أم نسخة كربونية أم ميكروفيش أم قيداً حاسوبياً أم نسخة مماثلة، في بيئة مكتوبة أو مرئية أو إلكترونية. وتدخل في هذا الواجب نسخ رسائل التذكير وكشوف الحساب والفواتير المرسلة إلى العميل.
2. متى يمكن قبول الدفاتر التجارية دليلاً؟
لكي تُقبل الدفاتر التجارية دليلاً في الدعاوى التجارية، تضع المادة 222(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي ثلاثة شروط. فيجب أن تكون الدفاتر قد مُسكت كاملةً ووفق الأصول طبقاً للقانون، وأن تكون تصديقات الافتتاح والإقفال قد أُجريت، وأن تكون قيودها مؤيِّدة بعضها لبعض. وتنص الفقرة على أن هذه الشروط لازمة (şarttır).
ويحيل الشرط الأول إلى قواعد مسك الدفاتر. فالدفتر الناقص، أو الذي لم يُمسك بالطريقة التي يقررها القانون، لا يستوفيه. أما الشرط الثاني، أي التصديقات، فتفصّله المادة 64(3) من قانون التجارة التركي، ويتناوله القسم التالي. ويتعلق الشرط الثالث بالاتساق الداخلي: يجب أن تؤيد القيود في الدفاتر المختلفة بعضها بعضاً، كالقيد في دفتر اليومية والقيد المقابل له في دفتر الأستاذ.
وتنطبق المادة 222 في الدعاوى التجارية (ticari davalar). ومطالبة مورّد أجنبي لشركة تركية بثمن بضائع سُلّمت في إطار أعمال المنشأتين كلتيهما هي من نوع النزاعات التي يجوز فيها فحص دفاتر الطرفين. أما كون دعوى معينة دعوى تجارية فيتوقف على قانون التجارة التركي والقوانين الأخرى، والمحكمة هي التي تفصل في ذلك.
وتحيط بالشروط مسألتان إجرائيتان. فبموجب المادة 222(1) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، يجوز للمحكمة في الدعاوى التجارية أن تأمر بتقديم الدفاتر التجارية للطرفين من تلقاء نفسها أو بناءً على طلب أحدهما. وبموجب المادة 219(2) من القانون نفسه، يجوز أن تُقدَّم إلى المحكمة صور مصدّقة من الأجزاء ذات الصلة فقط من المستندات المستعملة على نحو مستمر، كالدفاتر التجارية، بدلاً من الدفتر كله.
3. تصديقات الافتتاح والإقفال: الدفاتر الورقية والدفاتر الإلكترونية
قواعد التصديق الواردة في المادة 64(3) من قانون التجارة التركي هي الركن الثاني من اختبار المادة 222(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، وهي تختلف بين الدفاتر الممسوكة على الورق والدفاتر الممسوكة إلكترونياً.
بالنسبة إلى الدفاتر الممسوكة في بيئة مادية، يُجري الكاتب العدل تصديقات الافتتاح لدفتر اليومية (yevmiye defteri) ودفتر الأستاذ العام (defteri kebir) ودفتر الجرد (envanter defteri)، وللدفاتر المذكورة في المادة 64(4)، عند التأسيس وقبل البدء في استعمالها. وفي الفترات اللاحقة، يجب إجراء تصديقات الافتتاح لدى الكاتب العدل حتى نهاية الشهر السابق للشهر الأول من الفترة التي ستُستعمل فيها الدفاتر. ويجوز الاستمرار في استعمال دفتر الأسهم ودفتر اجتماعات الجمعية العامة ومداولاتها في الفترات اللاحقة دون تصديق افتتاح جديد، بشرط أن تكون فيهما أوراق كافية.
ويجب إجراء تصديق الإقفال لدفتر اليومية لدى الكاتب العدل حتى نهاية الشهر السادس من الفترة المحاسبية التالية، وتصديق الإقفال لدفتر قرارات مجلس الإدارة حتى نهاية الشهر الأول من الفترة المحاسبية التالية. وإذا أجرى الكاتب العدل تصديق الافتتاح، وجب عليه أن يطلب شهادة السجل التجاري. أما في الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة، فإن تصديقات الافتتاح التي تتم عند القيد في السجل التجاري تجريها مديريات السجل التجاري.
وبالنسبة إلى الدفاتر الممسوكة إلكترونياً، تنص المادة 64(3) من قانون التجارة التركي على أنه لا يُشترط تصديق الكاتب العدل أو مديرية السجل التجاري عند افتتاحها، ولا عند إقفال دفتر اليومية ودفتر قرارات مجلس الإدارة. وقد أُضيفت عبارة أو مديرية السجل التجاري إلى هذه الجملة عام 2018. وتُحدَّد طريقة مسك الدفاتر المادية والإلكترونية، ووقت القيد فيها، وتجديد التصديق، وشكل تصديقات الافتتاح والإقفال وأسسها، ببلاغ (tebliğ) يصدر بموجب الفقرة نفسها.
ولذلك ينبغي للدائن الذي يستند إلى الدفاتر، دفاتره أو دفاتر المدين، أن يتحقق في وقت مبكر من الملف مما إذا كانت الدفاتر ورقية أم إلكترونية، ومما إذا كانت تصديقات الافتتاح والإقفال للسنة المعنية موجودة بالنسبة إلى الدفاتر الورقية. أما بالنسبة إلى الدفاتر الإلكترونية، فينبغي للطرف الذي يستند إليها أن يكون مستعداً لإثبات أنها مُسكت وفقاً للمادة 64(3) من قانون التجارة التركي والبلاغ الصادر بموجبها.
4. متى تُعتدّ الدفاتر لمصلحة صاحبها؟
يمكن قبول الدفاتر المستوفية لشروط المادة 222(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي دليلاً لمصلحة صاحبها وخلفائه إذا تحقق أحد البدائل الثلاثة الواردة في المادة 222(3)؛ وتنص الفقرة على أن ذلك لازم (gerekir). فيجب ألا تكون القيود الواردة في الدفاتر التجارية للطرف الآخر الممسوكة وفق الشروط نفسها مخالفة لها، أو ألا يقدّم الطرف الآخر دفاتره التجارية، أو ألا يكون عكس قيود الدفاتر قد أُثبت بسند (senet) أو بأدلة قاطعة أخرى.
وقد أُدخل البديل الثاني بالقانون رقم 7251 المؤرخ 22 يوليو 2020، الذي استبدل بالصياغة السابقة التي كانت تشير إلى عدم تضمن دفاتر الطرف الآخر أي قيد بشأن المسألة عبارةَ عدم تقديم الطرف الآخر دفاتره التجارية. وأضاف التعديل نفسه الجملتين اللتين تليان ذلك الآن (إذ يشير النص الرسمي إلى أنهما مضافتان بالمادة 23 من القانون رقم 7251).
وتتناول الجملة المضافة الأولى الدفاتر الصامتة. فإذا لم تتضمن الدفاتر التجارية للطرف الآخر، الممسوكة وفق الشروط الواردة في الفقرة 2، أي قيد على الإطلاق بشأن المسألة المعنية، فلا يجوز استعمال الدفاتر التجارية دليلاً لمصلحة صاحبها. وبالنسبة إلى الدائن، يعني ذلك أن دفاتره الممسوكة وفق الأصول لا يجوز استعمالها دليلاً لمصلحته إذا لم تتضمن دفاتر المدين الممسوكة وفق الأصول أي قيد على الإطلاق للمعاملة. وعندئذ يتعيّن أن تقوم المطالبة على أدلة أخرى.
وتتناول الجملة المضافة الثانية الاستعمال الانتقائي. ففي الدفاتر الممسوكة وفق هذه الشروط، لا يجوز الفصل بين القيود التي في مصلحة صاحبها والقيود التي في غير مصلحته. فالطرف الذي يستند إلى دفتره لا يستطيع أن يعرض القيود التي تؤيده ويُهمل القيود التي تُضعفه، مثل إشعار دائن أو دفعة جزئية مقيدة في الحساب نفسه.
وتقود بنية المادة 222(3) إلى قائمة عملية من الأسئلة للدائن الذي يُعدّ مطالبته.
- هل دفاترنا ممسوكة وفق الفقرة 2؟ الاكتمال والتصديقات والاتساق تأتي أولاً؛ ومن دونها لا تعمل الفقرة 3 لمصلحتنا.
- ماذا تُظهر دفاتر المدين؟ إذا كانت ممسوكة وفق الشروط نفسها وكانت مخالفة لدفاترنا، فإن قيودنا لا تُعتدّ لمصلحتنا بموجب البديل الأول.
- هل سيقدّم المدين دفاتره؟ إذا لم يقدّمها، تحقق البديل الثاني.
- هل يوجد سند أو دليل قاطع آخر على العكس؟ إذا أُثبت العكس بهذه الطريقة، لم يتحقق البديل الثالث.
- هل دفاتر المدين صامتة بشأن المعاملة؟ إذا لم تتضمن دفاتره الممسوكة وفق الأصول أي قيد على الإطلاق، فلا يجوز استعمال دفاترنا لمصلحتنا.
5. ماذا يحدث إذا لم يقدّم الطرف الآخر دفاتره؟
ثلاثة أحكام تتناول عدم التقديم. فبموجب المادة 222(3) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، فإن عدم تقديم الطرف الآخر دفاتره التجارية هو أحد البدائل التي تسمح بقبول القيود الممسوكة وفق الأصول دليلاً لمصلحة صاحبها. وبموجب المادة 222(5)، إذا صرّح أحد الطرفين بأنه يقبل القيود الواردة في الدفاتر التجارية للطرف الآخر الذي هو تاجر، ثم امتنع الطرف المقابل عن تقديم دفاتره، عُدّ الطرف الذي طلب التقديم قد أثبت ادعاءه. وتضع المادة 220 من القانون نفسه القواعد العامة الخاصة بالطرف الذي لا يقدّم مستنداً.
ونص المادة 222(5) أنه حتى لو لم يكن أحد الطرفين تاجراً، فإنه يصرّح بأنه يقبل القيود الواردة في الدفاتر التجارية للطرف الآخر الذي هو تاجر؛ غير أنه إذا امتنع الطرف المقابل عن تقديم دفاتره، عُدّ الطرف الذي طلب التقديم قد أثبت ادعاءه. والحكم مصوغ للحالة التي يعرض فيها أحد الطرفين الاستناد إلى دفاتر الطرف الآخر. وينبغي للدائن الذي يفكر في هذا الطريق أن يُدلي بالتصريح صراحةً وأن يطلب التقديم، حتى يُظهر محضر الدعوى الخطوتين كلتيهما.
وتحكم المادة 220 من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي المستندات عموماً. فبموجب المادة 220(1)، إذا اقتنعت المحكمة بأن المستند المطلوب لازم لإثبات الواقعة المدعاة وبأن الطلب موافق للقانون، وأقرّ الطرف الآخر بأن المستند في حوزته، أو سكت إزاء الطلب، أو تبيّن وجود المستند من سجل رسمي أو أُقرّ به في مستند آخر، منحت المحكمة مهلة قطعية لتقديمه. وبموجب المادة 220(2)، يُعرض على الطرف الذي ينكر حيازة المستند يمينٌ بأنه لا يحوز مثل هذا المستند، وأنه لم يجده رغم بحثه عنه بعناية، وأنه لا يعرف مكانه.
وبموجب المادة 220(3)، إذا لم يقدّم الطرف المأمور بتقديم المستند المستندَ خلال المهلة الممنوحة له، ولم يُبدِ خلال المهلة نفسها عذراً مقبولاً مع أدلته على عدم تقديمه، أو أنكر حيازته ولم يقبل اليمين المعروضة عليه أو لم يؤدّها، جاز للمحكمة، بحسب الحال، أن تقبل أقوال الطرف الآخر بشأن مضمون المستند. والفعل المستعمل هو يجوز: فالحكم يمنح المحكمة سلطة تقديرية.
ويرد الواجب العام الذي تقوم عليه هذه القواعد في المادة 219(1) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي: يجب على الطرفين أن يقدّما إلى المحكمة جميع المستندات التي في حوزتهما والتي يستندان إليها، أو يستند إليها الطرف المقابل، دليلاً. وتُقدَّم المستندات الإلكترونية بطباعة نسخة منها، وبحفظها عند الطلب في بيئة إلكترونية صالحة للفحص.
وعند تقديم الدفاتر، تنص المادة 84(1) من قانون التجارة التركي على أن أجزاء الدفاتر المتعلقة بالنزاع تُفحص بمشاركة الطرفين، وإذا رُئي ذلك ضرورياً تُؤخذ صور من الأوراق ذات الصلة. وتضيف المادة 83(2) من قانون التجارة التركي أن أحكام قانون أصول المحاكمات المدنية المتعلقة بالإجراءات التحضيرية في الدعاوى التي تتطلب محاكمة، وبوجوب تقديم السندات (senetler)، تنطبق أيضاً في المسائل التجارية.
6. قيود الدفاتر غير المصدّقة وغير المتسقة تكون دليلاً ضد صاحبها
تنص المادة 222(4) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي على أن قيود الدفاتر التجارية التي لا تحمل تصديق الافتتاح أو الإقفال ولا تؤيد قيودُها بعضها بعضاً تكون دليلاً ضد صاحبها. وهذه القيود لا تستوفي شروط الفقرة 2، التي تحيل إليها الفقرة 3، ولذلك لا يمكن قبولها لمصلحة صاحبها بموجب الفقرة 3؛ وتجعلها الفقرة 4 دليلاً ضده. والفقرة مصوغة للقيود التي يجتمع فيها الوصفان؛ ولا تبيّن المادة 222 على نحو مستقل كيف تُعامَل القيود التي ينقصها تصديق لكن قيودها يؤيد بعضها بعضاً، أو العكس، والمحكمة هي التي تقدّر ذلك.
وبالنسبة إلى الدائن الأجنبي، توجّه هذه القاعدة الأنظار إلى دفاتر المدين. فالمشتري التركي الذي ينقص دفاترَه تصديقُ الافتتاح أو الإقفال ولا تؤيد قيودُها بعضها بعضاً قد تُواجَه في مواجهته، دليلاً ضده، قيودٌ تسجّل فواتير المورّد بوصفها مستحقة الدفع أو تسجّل رصيد حساب متفقاً عليه. وتقدّر المحكمة وزن كل قيد في ضوء الملف كله، إلى جانب العقد والفواتير ومستندات التسليم والمراسلات.
وتعمل القاعدة في الاتجاه المعاكس أيضاً. فالدائن الذي تفتقر قيود دفاتره إلى تصديق الافتتاح أو الإقفال وتتضمن قيوداً لا يؤيد بعضها بعضاً، ينبغي أن يتوقع أن يستند المدين إلى أي قيد في تلك الدفاتر يُضعف المطالبة، مثل مقاصة أو خصم مقيد.
7. ما المستندات التي يجب على التاجر حفظها، وإلى متى؟
يجب على التاجر التركي أن يحفظ دفاتره التجارية والمستندات المتعلقة بها مدة عشر سنوات بموجب المادة 82(5) من قانون التجارة التركي، تُحسب من نهاية السنة الميلادية التي جرى فيها، من بين الوقائع الأخرى المذكورة في المادة 82(6)، آخر قيد في الدفاتر، أو تمت فيها المراسلات، أو نشأت فيها المستندات المحاسبية. وتعدّد المادة 82(1) هذه المستندات، ويجب حفظها على نحو مصنَّف.
وتشمل القائمة الواردة في المادة 82(1) أربع مجموعات: (أ) الدفاتر التجارية، وقوائم الجرد، وميزانيات الافتتاح والميزانيات المرحلية، والقوائم المالية، وتقارير النشاط السنوية، والقوائم المالية للمجموعة وتقاريرها، مع تعليمات العمل ووثائق التنظيم الأخرى التي تيسّر فهمها؛ (ب) المراسلات التجارية الواردة؛ (ج) صور المراسلات التجارية الصادرة؛ (د) المستندات التي تستند إليها القيود المجراة وفق المادة 64(1). وتعرّف المادة 82(2) المراسلات التجارية (ticari mektuplar) بأنها جميع المراسلات المتعلقة بعمل تجاري؛ ويمكن أن تدخل في هذه العبارة المراسلات المتبادلة مع عميل بشأن طلبية أو حساب.
وباستثناء ميزانيات الافتتاح والميزانيات المرحلية والقوائم المالية والقوائم المالية للمجموعة، يجوز حفظ المستندات على حوامل الصور أو البيانات، بشرط أن يكون ذلك متوافقاً أيضاً مع معايير المحاسبة التركية، وأن تتطابق من حيث المضمون، عند جعلها مقروءة، مع المراسلات التجارية الواردة ومستندات القيود والمستندات المرئية وغيرها، وأن يكون الوصول إلى القيود ممكناً في أي وقت طوال مدة الحفظ وأن يمكن جعلها مقروءة خلال مدة مناسبة (المادة 82(3)).
وتتناول المادة 82(7) حالة الضياع. فإذا ضاعت الدفاتر والمستندات التي يلتزم التاجر بحفظها خلال مدة الحفظ القانونية بسبب كارثة مثل الحريق أو الفيضان أو الزلزال، أو بسبب السرقة، جاز للتاجر، خلال ثلاثين يوماً من تاريخ علمه بالضياع، أن يطلب من المحكمة المختصة في مكان وجود منشأته التجارية أن تمنحه وثيقة. وتُرفع هذه الدعوى دون خصم، ويجوز للمحكمة أن تأمر بجمع الأدلة التي تراها ضرورية. وقد حلّت مدة الثلاثين يوماً محل مدة خمسة عشر يوماً بموجب القانون رقم 7417 المؤرخ 1 يوليو 2022.
وتتناول المادة 82(8) انتهاء النشاط. ففي حالة وفاة التاجر الشخص الطبيعي، يلتزم ورثته بحفظ الدفاتر والأوراق وفق الفقرة الأولى، ويلتزم التاجر الذي يترك التجارة بحفظها بنفسه. وفي حالة التصفية الرسمية للتركة أو انقضاء الشخص الاعتباري، تحفظ محكمة الصلح (sulh mahkemesi) الدفاتر والأوراق مدة عشر سنوات.
وبالنسبة إلى الدائن، فإن واجب الحفظ هو السبب في أنه يمكن توقع أن يحوز المدين التركي الدفاتر والمراسلات الخاصة بالسنوات التي نشأ فيها الحق، والسبب في أنه يمكن صياغة طلب التقديم بالإشارة إلى سنوات وحسابات محددة.
8. وضع الدائن الأجنبي
تتناول المادة 83(1) من قانون التجارة التركي الأطراف الأجنبية مباشرةً: ففي المنازعات التجارية، يجوز للمحكمة أن تأمر بتقديم الدفاتر التجارية للطرفين من تلقاء نفسها أو بناءً على طلب أحدهما، ولو كانا شخصين طبيعيين أو اعتباريين أجنبيين. ولذلك ينبغي للدائن الأجنبي الذي يرفع دعوى في تركيا أن يتوقع أن المحكمة قد تطلب منه تقديم دفاتره هو.
ولا تبيّن المادة 222 من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي بنفسها كيف تُقاس الدفاتر الممسوكة وفق نظام قانوني أجنبي على الشروط الواردة في الفقرة 2، التي تشير إلى دفاتر ممسوكة كاملةً ووفق الأصول طبقاً للقانون مع تصديقات الافتتاح والإقفال. والمحكمة هي التي تقدّر هذه المسألة. ولا ينبغي للدائن الأجنبي أن يبني مطالبته على افتراض أن دفاتره ستستفيد من المادة 222(3)، بل ينبغي أن يُعدّ المستندات التي تثبت الحق بمعزل عن الدفاتر: العقد أو الطلبية، والفواتير، ومستندات النقل والتسليم، وكشوف الحساب، والمراسلات التي أقرّ فيها المدين بالرصيد أو لم ينازع فيه.
أما دفاتر المدين فمسألة مختلفة. فالشركة التركية تخضع للمادتين 64 و82 من قانون التجارة التركي، ويجوز للمحكمة أن تأمرها بتقديم دفاترها بموجب المادة 222(1) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي والمادة 83(1) من قانون التجارة التركي. والطلب الذي يسمّي الحسابات والفترات المعنية، مع الفواتير المؤيدة، يمنح المحكمة أساساً ملموساً للأمر بتقديم الأجزاء ذات الصلة بموجب المادة 219(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي والمادة 84(1) من قانون التجارة التركي.
9. مقارنة بين القواعد
| الحالة | ما ينص عليه القانون | النص |
|---|---|---|
| الدفاتر مستوفية للشروط الثلاثة | يمكن قبولها دليلاً في الدعاوى التجارية: ممسوكة كاملةً ووفق الأصول طبقاً للقانون، وتصديقات الافتتاح والإقفال مُجراة، وقيودها مؤيِّدة بعضها لبعض | المادة 222(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي |
| صاحب الدفاتر يستند إلى دفاتره | يمكن قبولها دليلاً لمصلحة صاحبها إذا لم تخالفها دفاتر الطرف الآخر الممسوكة بالطريقة نفسها، أو لم يقدّم الطرف الآخر دفاتره، أو لم يُثبَت العكس بسند أو بأدلة قاطعة أخرى | المادة 222(3) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، الجملة الأولى |
| دفاتر الطرف الآخر الممسوكة وفق الأصول صامتة | لا يجوز استعمال دفاتر صاحبها دليلاً لمصلحته | المادة 222(3) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، الجملة الثانية (2020) |
| القيود التي في مصلحة صاحبها وفي غير مصلحته | في الدفاتر الممسوكة وفق الفقرة 2، لا يجوز الفصل بينها | المادة 222(3) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي، الجملة الثالثة (2020) |
| لا تصديق افتتاح أو إقفال، والقيود لا يؤيد بعضها بعضاً | دليل ضد صاحبها | المادة 222(4) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي |
| طرف يعرض قبول دفاتر التاجر، والخصم يمتنع عن التقديم | يُعدّ الطرف الطالب قد أثبت ادعاءه | المادة 222(5) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي |
| مستند صدر الأمر بتقديمه ولم يُقدَّم دون عذر مقبول | يجوز للمحكمة، بحسب الحال، أن تقبل أقوال الطرف الآخر بشأن مضمونه | المادة 220(3) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي |
| أمر التقديم في مواجهة طرف أجنبي | ممكن في المنازعات التجارية، من تلقاء المحكمة أو بناءً على طلب | المادة 83(1) من قانون التجارة التركي |
| الدفاتر الإلكترونية | لا يُشترط تصديق الكاتب العدل أو السجل التجاري عند الافتتاح، ولا عند إقفال دفتر اليومية ودفتر قرارات مجلس الإدارة | المادة 64(3) من قانون التجارة التركي |
| الحفظ | تُحفظ الدفاتر والمراسلات الواردة وصور المراسلات الصادرة والمستندات المؤيدة عشر سنوات من نهاية السنة الميلادية المعنية | المادة 82(1) و(5) و(6) من قانون التجارة التركي |
10. كيف يرتبط الدليل المستمد من الدفاتر بالتحصيل؟
يصبح الدليل المستمد من الدفاتر ذا أثر متى نوزع في الحق أمام محكمة. وثلاث خطوات قانونية تحدد أين يحدث ذلك بالنسبة إلى الدائن الأجنبي الذي يحصّل ديناً تجارياً.
الأولى هي الوساطة. فبموجب المادة 5/أ(1) من قانون التجارة التركي، في الدعاوى التجارية المنصوص عليها في المادة 4 من قانون التجارة التركي وفي القوانين الأخرى، يُعدّ اللجوء إلى الوسيط قبل رفع الدعوى شرطاً لقبول الدعوى في دعاوى الحقوق والتعويض التي يكون موضوعها مبلغاً من المال، وفي دعاوى إلغاء الاعتراض ودعاوى عدم المديونية (الدعوى السلبية) ودعاوى الاسترداد. وينبغي للدائن الذي يخطط لرفع دعوى بشأن فاتورة تجارية غير مدفوعة أن يستكمل هذه الخطوة أولاً.
والثانية هي الاعتراض على أمر الدفع. فإذا بدأ الدائن التنفيذ واعترض المدين، فإن دليلنا عن الدفاع في مواجهة أمر الدفع التركي (باللغة الإنجليزية) يشرح هذه المرحلة من جهة المدين. وبعد تبليغ الاعتراض، تجيز المادة 68(1) من قانون التنفيذ والإفلاس التركي (İcra ve İflas Kanunu، İİK) للدائن أن يطلب من محكمة التنفيذ رفع الاعتراض خلال ستة أشهر من تبليغه الاعتراض، إذا كان التنفيذ مستنداً إلى سند يتضمن إقراراً بالدين يكون توقيعه مُقَرّاً به أو مصدّقاً عليه من الكاتب العدل، أو إلى إيصال أو مستند صادر عن الدوائر الرسمية أو الجهات المختصة في حدود صلاحياتها ووفق الأصول. ويتناول دليلنا عن رفع اعتراض المدين هذا الطريق.
والثالثة هي دعوى إلغاء الاعتراض. فبموجب المادة 67(1) من قانون التنفيذ والإفلاس التركي، يجوز للدائن الذي لقي طلبُ التنفيذ الخاص به اعتراضاً أن يلجأ إلى المحكمة، خلال سنة من تبليغ الاعتراض، ويرفع دعوى إلغاء الاعتراض بإثبات وجود حقه وفق الأحكام العامة. وفي هذه الدعوى، بالنسبة إلى حق تجاري، يمكن أن تكون للدفاتر التجارية ولأوامر التقديم ولقواعد المادة 222 من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي والمادة 83 من قانون التجارة التركي دورٌ فيها. وبموجب المادة 67(5) من قانون التنفيذ والإفلاس التركي، يبقى للدائن الذي فاتته مدة السنة الحق في أن يقاضي بحقه وفق الأحكام العامة.
ويخضع الحق الأصلي أيضاً لمدد التقادم، وهي تسري على نحو مستقل عن مسائل الإثبات التي يتناولها هذا الدليل؛ انظر دليلنا عن تقادم الديون التجارية.
11. قائمة مراجعة للدائن الذي يستند إلى الدفاتر التجارية
تقود الأحكام المتقدمة إلى مجموعة قصيرة من الخطوات للدائن الذي يُعدّ مطالبة بحق في تركيا.
- اجمع المستندات أولاً. العقد أو الطلبيات، والفواتير، ومستندات التسليم والنقل، وكشوف الحساب، وجميع المراسلات المتعلقة بالمعاملة، لأن المراسلات التجارية جزء مما يحفظه التاجر (المادة 82(1) و(2) من قانون التجارة التركي).
- راجع دفاترك. تحقّق من الاكتمال والتصديقات والتطابق بين القيود (المادة 222(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي)؛ وتذكّر أنه في الدفاتر الممسوكة وفق الفقرة 2 لا يجوز الفصل بين القيود التي في مصلحتك والقيود التي في غير مصلحتك (المادة 222(3)).
- حدّد دفاتر المدين. اسأل عمّا إذا كانت ممسوكة على الورق أم إلكترونياً، وعن الفترات والحسابات المتعلقة بحقك (المادة 64(3) من قانون التجارة التركي).
- اطلب التقديم. اطلب من المحكمة الأمر بتقديم الأجزاء ذات الصلة من دفاتر المدين (المادتان 222(1) و219(2) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي؛ والمادتان 83(1) و84(1) من قانون التجارة التركي)؛ وانظر فيما إذا كنت ستصرّح بقبول قيود المدين (المادة 222(5) من قانون أصول المحاكمات المدنية التركي).
- استعدّ لعدم التقديم وللصمت. عدم التقديم يحقق أحد بدائل المادة 222(3)؛ أما الدفاتر الصامتة الممسوكة وفق الأصول لدى الطرف الآخر فتمنع استعمال دفاترك لمصلحتك.
- تحقّق من الطريق الإجرائي. الوساطة قبل المطالبة التجارية بمبلغ من المال (المادة 5/أ(1) من قانون التجارة التركي)؛ ورفع الاعتراض إذا كانت المستندات تندرج ضمن المادة 68(1) من قانون التنفيذ والإفلاس التركي؛ ودعوى الإلغاء خلال المدة الواردة في المادة 67(1) من قانون التنفيذ والإفلاس التركي.
والدليل المستمد من الدفاتر جزء من استراتيجية التحصيل. ويشرح دليلنا العام عن تحصيل الديون والتنفيذ في تركيا كيف تترابط طرق التنفيذ، وتعرض صفحة ممارستنا في تحصيل الديون كيف نعمل لصالح الدائنين الأجانب.
